- תכנון מס נכון מתחיל לפני סוף השנה ולא בדיעבד בעת הכנת הדוח השנתי
- עצמאים יכולים לחסוך במס באמצעות הפקדות לקרן השתלמות ופנסיה, תיעוד הוצאות עסקיות ותרומות למוסדות מוכרים
- מומלץ לבדוק התאמת מקדמות המס להכנסה בפועל ולבחון הקדמת הוצאות או דחיית הכנסות
סוף שנת המס הוא הרבה יותר מתאריך בלוח השנה. עבור עצמאים ובעלי עסקים, מדובר בהזדמנות חשובה לעצור לרגע, לבחון את הפעילות העסקית ולקבל החלטות שעשויות להשפיע באופן משמעותי על גובה המס שישולם.
מניסיוני כרואה חשבון המלווה בעלי עסקים, אחת הטעויות הנפוצות היא לדחות את ההתעסקות בענייני המס עד להכנת הדוח השנתי. אלא שכאשר מגיעים לשלב הזה, חלק מההזדמנויות לתכנון נכון כבר אינן רלוונטיות.
תכנון מס נכון אינו ניסיון להתחמק מתשלום מס, אלא שימוש מושכל וחוקי בהטבות ובאפשרויות שהחוק מעניק.
אז לפני שאתם סוגרים את שנת 2026, הנה עשרה דברים שכדאי לבדוק:
1. בדקו את הרווח הצפוי שלכם לשנה
אל תסתפקו בידיעה כמה כסף נכנס לחשבון הבנק. חשוב לבחון את הרווח הצפוי, את ההוצאות ואת ההכנסה החייבת במס. תמונת מצב עדכנית תאפשר להיערך נכון לחבות המס.
2. אל תשכחו את קרן ההשתלמות
קרן השתלמות לעצמאים היא אחד מאפיקי החיסכון האטרקטיביים ביותר. הפקדה מתאימה עד סוף השנה עשויה להעניק הטבת מס, לצד יתרונות החיסכון לטווח ארוך והפטור ממס על הרווחים.
3. בדקו את ההפקדות לפנסיה
עצמאים מחויבים בהפקדות לפנסיה בהתאם להוראות החוק. מעבר לחובה, הפקדות מתאימות עשויות להעניק הטבות מס ולסייע בבניית הביטחון הכלכלי לעתיד.
4. בדקו את מקדמות מס הכנסה
האם המקדמות שאתם משלמים תואמות את הרווח האמיתי של העסק? מקדמות נמוכות מדי עלולות להוביל להפרשי מס משמעותיים, בעוד שמקדמות גבוהות מדי עלולות לפגוע בתזרים המזומנים.
5. אל תשאירו הוצאות עסקיות מחוץ לדוח
ודאו שכל ההוצאות העסקיות הרלוונטיות תועדו ונרשמו: הוצאות משרד, תקשורת, תוכנות, ציוד, רכב והוצאות נוספות בהתאם להוראות הדין. חשוב לזכור שלא כל הוצאה מוכרת במלואה, ולכן יש לבחון כל הוצאה בהתאם לכללים.
6. בעלי עסקים עם מלאי – היערכו לספירת מלאי
עסקים המחזיקים מלאי צריכים להיערך לספירה ליום 31 בדצמבר. ניהול נכון של המלאי ותיעוד מסודר הם חלק בלתי נפרד מהכנת דוחות כספיים מדויקים.
7. בדקו את הכדאיות בהקדמת הוצאות ו/או דחיית הכנסות
לקראת סוף שנת המס, כדאי לבחון האם נכון להקדים הוצאות עסקיות מתוכננות לשנת 2026 או לדחות הכנסות לשנת 2027, ככל שהדבר אפשרי ובהתאם להוראות הדין ולבסיס הדיווח החל על העסק. לעיתוי ההוצאות וההכנסות עשויה להיות השפעה על הרווח החייב במס ועל תזרים המזומנים.
חשוב לבצע את הבדיקה באופן פרטני ולא לבצע פעולות מלאכותיות שכל מטרתן הפחתת מס.
8. תרמתם במהלך השנה? בדקו את זכאותכם להטבת מס
תרומות למוסדות מוכרים בהתאם לסעיף 46 לפקודת מס הכנסה עשויות להקנות זיכוי ממס. הקפידו לשמור את הקבלות ולבדוק את תנאי הזכאות.
9. בדקו את תשלומי הביטוח הלאומי
כדאי לוודא שהמקדמות לביטוח הלאומי משקפות את ההכנסה הצפויה. תכנון מוקדם עשוי למנוע הפתעות בעת ביצוע ההתחשבנות השנתית.
10. אל תסתכלו רק על 2026 – תכננו גם את 2027
סוף השנה הוא זמן מצוין לבחון את מבנה הפעילות העסקית, את הרווחיות, את תזרים המזומנים ואת תוכניות הצמיחה. לעיתים דווקא שינוי באופן ניהול העסק או התנהלות פיננסית נכונה יכולים להשפיע יותר מכל חיסכון נקודתי במס.
השורה התחתונה
המסר שלי לבעלי העסקים הוא פשוט: תכנון מס נכון מתחיל לפני סוף השנה, ולא בדיעבד.
לפעמים שיחה מקצועית אחת בזמן הנכון יכולה להיות שווה הרבה כסף.
רו״ח אלון שטרן
משרד רואה חשבון אלון שטרן | חדרה
הכותב הוא רואה חשבון ובעל משרד בחדרה. הדברים המובעים בטור הם על דעת הכותב.
